社長の口癖『会社にお金がない！』から始まった資金繰り改善計画！

売上げはここ数年横這いではあるが、業績は決して悪くありません。しかし、いつも資金繰りはギリギリ。

社長自身も現場で活躍する職人であり、仕事を獲得する力はあるが、売上を上げて利益を出すことだけに集中し過ぎて、どうしても経理関係は後回しにしがち・・・

社長が苦手とする経理をシステム化することで、経費精算や資金管理の適正化とスリム化を図ることができました。

まずは数年分の決算書を確認しました。売上げは横這いとはいえ高水準で推移しており、人件費等も適正の範囲内で利益率も良いものでした。

今回の大きな問題は、多額の仮払金が計上されていることでした。社長へのヒアリングを行っても、よくわからないとのこと。しかも、過去に金融機関へ融資を申し込んだ際にも、この仮払金について内容を尋ねられたことがあったようでした。その時にもよくわからないと回答してしまっていたようです。

仮払金が計上され始めた時期からの帳簿を突合し、社長や従業員の方へ一つ一つ確認していきました。とても時間のかかる作業ですが、このアナログ作業は欠かせません。

仮払金の中身は、大きく2つにわけて

①社長に対するもの　⇒　実態は社長に対する貸付金

②従業員に対するもの　⇒　現場が遠方の場合の出張旅費の前渡し分

ということが判明しました。

①は、仮払金ではなく代表者貸付金です。社長は会社から借金していますので、その分の利息もやり取りしなくてはなりません。仮払金に計上したままであることは、会計的にも税務的にも間違いとなります。

②は、出張が終わった後に精算していないということがわかります。精算していないというのは、会社の経費に計上されていない状態となっており、経費の過少計上となっています。結果的に会社は必要以上の税金を払っています。

そもそも仮払金とは、一時的に使用する勘定科目であり、長期に渡って残るものではありません。言い換えると、仮払金が残ったままになっていれば疑ってください。不正経理や不適切経営に繋がっているおそれがあります。

会社にお金がないのではなく、会社のお金を使い過ぎてお金がない、というのが正解でした。

多額の仮払金は、それぞれ適切な科目に振り替えを行い、仮払金は全てなくなりました。そのうえで、経理では仮払金勘定を極力使用しないこととし、現金精算がある場合の会社への精算期日を社内で定めました。

融資の際にも、多額の仮払金は良くありません。仮払金は、会計上は資産ですが、実態のない資産と判断されることがあります。また、社長の貸付金が多いことで、お金にルーズと判断されることもあるでしょう。どちらにしろ、良い結果にはなりません。

これまでの融資は、申し込み額より減額されていたとのことでしたので、これもズボラな経理が原因の一つになっていたと思います。